На конец 2020 года не удержан НДФЛ у работника: что делать?

Comments

• Здравствуйте!
  
  "По ОСВ по сч.70 по данному сотруднику отражается дебиторская задолженность в размере 1357 руб., сч. 68.01 закрылся в ноль"
  
  У Вас Дт 70 должен быть равен Кт 68/НДФЛ.
  Вы перечислили в налоговую неудержанный ндфл?
  Если так, то это ошибка.
  
  При выплате сотруднику пособия по временной нетруд. нужно удержать неудержанный ндфл.
  
  С учетом ограниченний указанных в Статье 226 НК РФ
  
  "4. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных настоящим пунктом.
  
  При выплате налогоплательщику дохода в натуральной форме или получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды удержание исчисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых доходов, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику в денежной форме. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов суммы выплачиваемого дохода в денежной форме."
• Цитата: "По ОСВ по сч.70 по данному сотруднику отражается дебиторская задолженность в размере 1357 руб., сч. 68.01 закрылся в ноль"У Вас Дт 70 должен быть равен Кт 68/НДФЛ.Вы перечислили в налоговую неудержанный ндфл?Если так, то это ошибка.

  И-К, да, перечислила в налоговую, сейчас начала формировать отчетность и вот нашлась ошибка. Получается, что у нас будет переплата? 

  Цитата: При выплате сотруднику пособия по временной нетруд. нужно удержать неудержанный ндфл.

  А то, что это уже разные налоговые периоды? Я читала, что нужно уведомить налоговую о том, что НДФЛ не удержан и сотрудник должен сам его оплатить, подав декларацию 3-НДФЛ - или это устаревшая информация?
• Ekaterina_buh, 
  
  "Получается, что у нас будет переплата"
  
  "9. Уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается, за исключением случаев доначисления (взыскания) налога по итогам налоговой проверки в соответствии с настоящим Кодексом при неправомерном неудержании (неполном удержании) налога налоговым агентом. При заключении договоров и иных сделок запрещается включение в них налоговых оговорок, в соответствии с которыми выплачивающие доход налоговые агенты принимают на себя обязательства нести расходы, связанные с уплатой налога за физических лиц."
  
  Статья 226 НК РФ
  
  ПИСЬМО
  от 6 февраля 2017 г. N ГД-4-8/2085@
  
  У вас не переплата, сумма 1357 перечисленная в бюджет, которая по сути не является ндфл.
  Поскольку организация является налоговым агентом и должна перечислять в бюджет только удержанный налог. А вы этот налог ни у кого не удержали.
  
  Теперь эти 1357 либо возвращать на рс или засчитывать в счет других федеральных налогов.
  
  У вас сотрудник продолжает трудиться, нужно было удержать ндфл при следующей выплате дохода.
  
  "Согласно пункту 5 статьи 226 Кодекса при невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.
  
  Вместе с тем, в случае если организация - налоговый агент имела возможность удержать налог на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) при выплате работнику дохода в течение года, но не сделала этого, положения пункта 5 статьи 226 Кодекса не применяются.
  
  В этой связи организация после выявления данного факта обязана удержать НДФЛ при выплате текущих доходов в денежной форме и перечислить соответствующую сумму налога в бюджет."
   
  Письмо от 24.04.2019 N БС-3-11/4119@
  
  Налоговый агент не удержал НДФЛ за прошлый год: в ФНС разъяснили, как исправить ошибку
  
  А у Вас это даже не ошибка, просто пока не было возможности удержать налог.
• И-К, 
  
  спасибо за информацию, пока до конца не могу сообразить. Возьму небольшую паузу на разобраться.